Май 2019
Пн Вт Ср Чт Пт Сб Вс
« Апр    
 12345
6789101112
13141516171819
20212223242526
2728293031  

Налоговая

Декларацию 3-НДФЛ можно направить через портал государственных услуг

Федеральная налоговая служба напоминает, что срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) по доходам, полученным в 2018 году, истекает 30 апреля 2019 года.

Представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (постановки на налоговый учет) лично или через представителя (на основании нотариальной доверенности), направить почтой с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи в электронном виде, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или через портал государственных услуг.

Для направления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее — ЛК ФЛ) необходимо перейти в раздел «Жизненные ситуации» в подраздел «Подать декларацию 3-НДФЛ», выбрать способ подачи декларации  (заполнить онлайн или направить заполненную в программе) и год, за который необходимо подать декларацию.

При отправке налоговой декларации, заполненной в программе «Декларация», необходимо выгрузить файл в формате xml из программы и прикрепить данный файл и все сопровождающие документы в ЛК ФЛ.

Для отправки налоговой декларации, заполненной «онлайн» в ЛК ФЛ, необходимо заполнить все поля, предусмотренные сервисом. Прикрепить документы, подтверждающие доходы и расходы, заявленные в декларации. Для отправки налоговой декларации необходимо зарегистрировать ключ электронной подписи. Регистрация проходит в разделе «Профиль» в закладке «Получить ЭП».

В соответствии со ст. 88 Налогового кодекса РФ камеральная проверка декларации 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев со дня ее получения налоговым органом. По окончанию этого срока, в том случае, если Инспекция подтвердит сумму к выплате, то  можно будет представить заявление на возврат с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денежной суммы. Заявление формируется в разделе «Жизненные ситуации» в подразделе «Распорядиться переплатой».

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2019 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

 

Направить документы на государственную регистрацию в электронном виде очень просто!  

 

Федеральной налоговой службой на сайте «www. nalog. ru» разработан сервис «Подача документов на государственную регистрацию в электронном виде», предоставляющий возможность направить в регистрирующий орган для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей электронные документы с использованием сети Интернет.

Основное требование – наличие у заявителя электронно-цифровой подписи (подойдет ЭЦП, которая используется для направления отчетности по ТКС). Сертификат ключа подписи (СКП) и соответствующий ему ключ электронной подписи (ЭП) можно получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в сети доверенных удостоверяющих центров ФНС России. (Перечень удостоверяющих центров размещен на сайте «www. nalog. ru»).

Преимущества такого способа подачи документов:

✔не требуются затраты на нотариуса;

✔не требуется уплата государственной пошлины;

✔ не требуется посещение налогового (регистрирующего) органа;

✔ не требуется дублирование сдаваемых документов на бумажных носителях;

✔ сокращение ошибок при заполнении формы.

 

С 1 января 2019 года зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и юридического лица можно без уплаты государственной пошлины, если необходимый для государственной регистрации пакет документов будет подан в регистрирующий орган в электронной форме.

Указанные изменения внесены в п. 3 ст. 333.35 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 29.07.2018 № 234-ФЗ.

Возможность освобождения от уплаты государственной пошлины устанавливается за государственную регистрацию:

  • создания юридических лиц (госпошлина 4 тыс. руб.);
  • изменений, вносимых в учредительные документы, а также ликвидации юридических лиц вне процедуры банкротства (госпошлина — 800 руб.);
  • создания индивидуальных предпринимателей (госпошлина — 800 руб.);
  • прекращения деятельности ИП (госпошлина — 160 руб.).

 

 

Проверь свою задолженность

Несвоевременная уплата налогов влечет за собой ряд негативных последствий для налогоплательщиков.

Проверить наличие задолженности перед бюджетом по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, а также налогу на доходы физических лиц можно с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru, и Единого портала государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru.

В случае неуплаты налогов в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ начисляется пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога.

Налоговый орган, выявив задолженность, в соответствии со ст. 69  Налогового кодекса РФ направляет должнику требование, в котором он извещается о сумме неуплаченного налога и соответствующих суммах пени, неисполнение которого влечет меры принудительного взыскания, а именно передачу в судебные органы заявления о взыскания задолженности.

Судебный документ, полученный от судебного органа, направляется налоговым органом либо по месту работы должника, либо в службу судебных приставов, которая взыскивает задолженность за счет имущества физического лица.

Уплатить сумму задолженности можно с помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», размещенных на сайте ФНС России, Единого портала государственных и муниципальных услуг, а также в отделениях банков и через банкоматы.

 

Налог на дарение

Одной из распространенных сделок с недвижимостью является дарение: дарение квартиры, дома, земельного участка, транспортного средства и т.п. Но дарение имущества может привести к непредвиденным расходам, таким, например, как уплата налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). Чтобы уплата НДФЛ в размере 13% от стоимости подаренного имущества не стала неожиданностью, необходимо до подписания договора дарения квартиры (иного имущества) выяснить, должен ли одаряемый уплатить НДФЛ.

Доходы, полученные гражданами от принятия в дар недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками. К таким родственникам относятся супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общего отца или мать) братья и сестры.

Налог на доходы физических лиц, которые не являются близкими родственниками, установлен в размере 13% от стоимости полученного в дар имущества.

Если даритель не является близким родственником одаряемого, то последний обязан составить декларацию формы 3- НДФЛ и оплатить налог. При этом налоговая база, с которой будет исчисляться налог, будет соответствовать кадастровой стоимости даримого недвижимого имущества. Необходимо помнить, что налоговые органы вправе проверить правильность применения кадастровой стоимости такого имущества.

Представить налоговую декларацию формы 3-НДФЛ необходимо в налоговую инспекцию по месту регистрации не позднее 30 апреля 2019 года.

Имущественный налоговый вычет

В соответствии с Налоговым кодексом РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение объекта имущества, но не более 2 млн. рублей.

Согласно внесенным с начала 2014 года изменениям в статью 220 Налогового кодекса РФ, если имущество было приобретено после 01.01.2014, и налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета (на приобретение этого имущества) в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

Кроме того, с имущественным налоговым вычетом в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на вышеуказанные цели, Федеральным законом от 23.07.2013 № 212-ФЗ «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» выделен как самостоятельный имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли).

Важно отметить, что указанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику единожды и только в отношении одного объекта недвижимого имущества, но не более 3 млн. рублей.

Таким образом, даже если ранее (до 01.01.2014 года) налогоплательщик приобрел квартиру за счет собственных средств и уже воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета на ее приобретение, у него остается право возмещения фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам) в случае приобретения имущества в собственность с привлечением кредитных средств.

Страховые взносы в фиксированном размере в 2019 году

 

Налоговая служба Красноярского края информирует о том, что в 2019 году для индивидуальных предпринимателей (включая глав крестьянских (фермерских) хозяйств), адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных и иных лиц, занимающихся частной практикой суммы страховых взносов в фиксированном размере изменились и составляют:

— на обязательное пенсионное страхование  29 354 руб. (если доход не превысил 300 тыс. руб.);

— на обязательное медицинское страхование в сумме 6 884 руб.

В случае если величина Вашего дохода за 2019 г. превысит 300 000 рублей, Вам необходимо будет дополнительно исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более 234 832 руб.

Сроки уплаты страховых взносов в фиксированном размере:

— до 31 декабря текущего календарного года (фиксированные взносы исходя из МРОТ);

не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом (с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период) (п 2 ст 432 НК РФ).

Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов можно через сервисы «Заполнение платежного поручения» или «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», размещенные на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

 

О праве на подачу ходатайств о применении обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения

 

Налоговые органы Красноярского края информируют налогоплательщиков о том, что в ходе рассмотрения материалов налоговой проверки и (или) иных мероприятий налогового контроля могут быть выявлены обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения, или обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению в соответствии с пунктом 3 статьи 114 Налогового кодекса РФ (далее Кодекс) не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Кодекса. Перечень обстоятельств, которые могут быть признаны руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, рассматривающим дело, смягчающими ответственность, является открытым.

Право на подачу ходатайства о применении обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения может быть реализовано путем его представления в налоговый орган лично (через законного, уполномоченного представителя при наличии доверенности), по почте, по ТКС с приложением документов, подтверждающих наличие смягчающих ответственность обстоятельств.

В качестве смягчающих ответственность обстоятельств могут быть признаны следующие обстоятельства:

— незначительность просрочки (перечисление налога в течение незначительного количества дней после установленного срока, подача с незначительным пропуском срока уведомления, декларации, расчета и т.д.);

— признание вины и устранение ошибок (признание вины, уплата налога, отсутствие задолженности на момент принятия решения, устранение ущерба, самостоятельное выявление и устранение ошибок и т.д.);

— благотворительная деятельность (осуществление налогоплательщиком благотворительной деятельности);

— социальная направленность деятельности налогоплательщика (налогоплательщик — сельхозпроизводитель, градообразующее предприятие, некоммерческий характер деятельности и т.д.). О социальной направленности деятельности налогоплательщика могут свидетельствовать его сфера деятельности (здравоохранение, образование, жилищно-коммунальное хозяйство, сельское хозяйство и др.), наличие значительной численности сотрудников (например, свыше 100 человек), строительство социальных объектов (школ, детских садов, дорог и т.п.), принадлежность к бюджетным учреждениям и (или) крупным предприятиям (заводы, комбинаты и т.п.), ведение некоммерческой деятельности, выплата заработной платы выше среднего показателя по отрасли по организациям со значительным количеством сотрудников (например, свыше 100 человек).

— тяжелое финансовое положение организации (ликвидация предприятия, реорганизация налогоплательщика, процедуры банкротства, неведение хозяйственной деятельности, сезонный характер работ и т.д.). Так, например, тяжелое финансовое положение организации может подтверждаться, в том числе, наличием дебиторской и кредиторской задолженности по бухгалтерскому учету, наличием обязательств по выплате заработной платы (аналитические регистры и т.п.), незначительным остатком денег на счете (выписка банка), наличием убытков по предыдущим годам в качестве финансового результата, результатами анализа (динамики) нескольких лет, свидетельствующими о снижении прибыли предприятия, наличием неисполненных обязательств по подписанным контрактам.

— тяжелое материальное положение физического лица (пенсионер, отсутствие дохода и т.д.);

— наличие на иждивении несовершеннолетних детей (с приложением копий свидетельств о рождении);

— тяжелое состояние здоровья (инвалидность, тяжелое заболевание, болезнь во время совершения правонарушения и т.д.);

— совершение правонарушения в силу стечения обстоятельств (личные и семейные обстоятельства, ошибки и т.д.);

— несоразмерность деяния тяжести наказания (незначительный характер правонарушения, отсутствие неблагоприятных экономических последствий, отсутствие ущерба бюджету, добросовестное исполнение налогоплательщиком своих обязанностей, наличие постоянной переплаты, отсутствие умысла на совершение правонарушения, совершение правонарушения впервые и т.д.).

Указанные обстоятельства могут применяться как смягчающие ответственность при условии документального подтверждения их наличия.

 

Новые реквизиты для кассовых чеков

 

С 1 июля 2019 г. будут введены новые реквизиты в чеках, которые оформляются между организациями и индивидуальными предприниателями (далее ИП) при наличном или безналичном расчете (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закона № 192-ФЗ). Эти реквизиты предназначены для детального определения покупателя. Необходимо будет указывать наименование организации или ФИО предпринимателя, ИНН клиента. Если для расчетов выставляется счет-фактура, в кассовый чек должны входить реквизиты, относящиеся к предмету расчета (сумма акциза, код страны, рег. номер таможенной декларации).

Для расчетов с использованием автомата нужно указывать в чеке данные о месте установки автомата.

При выплате выигрыша в лотерею, а также при получении страховой премии (выплаты) необходимо в чеке указывать наименование клиента или страхователя, его ИНН. При отсутствии ИНН – указать серию и номер паспорта.

С 1 января 2019 г. в чеке нужно указывать информацию о коде товара. Для маркируемых товаров – это уникальная последовательность символов, представленная в средстве идентификации, содержащемся в КИЗе. Для остальных товаров – это код товарной позиции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности ЕАЭС.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Получение вычета на покупку онлайн-касс для ИП

 

В 2018 и 2019 гг. индивидуальные предприниматели (далее ИП) находящиеся на едином налоге на вмененный доход (далее ЕНВД) или патентной системе налогообложения (далее ПСН) могут воспользоваться правом для уменьшения налога на расходы по покупке онлайн-касс. Помимо покупки самого кассового аппарата, к расходам можно отнести и покупку фискального накопителя, затраты на оказание услуг и работ, а также расходы на усовершенствование кассы.

Налог можно уменьшить по каждому кассовому аппарату, но не больше, чем на 18 000 руб. Это значит, если вы купили две кассы стоимостью 20 000 руб., то можете уменьшить налог на 36 000 руб. — по 18 000 руб. за каждую кассу.

Важное условие: касса должна быть зарегистрирована не позднее определенного срока, который указан в законе. При переходе с 1 июля 2019 г., для заявления на вычет зарегистрировать кассу нужно с 1 февраля 2017 г. по 1 июля 2019 г.  Уменьшить налог можно и в 2018, и в 2019 гг., начиная с квартала, когда была куплена касса.

Если сумма вычета превышает ЕНВД, то в одном квартале можно полностью уменьшить налог, а в следующем можно уменьшить его на оставшуюся сумму.

Для предпринимателей, применяющих ПСН, период для заявления вычета на онлайн-кассу в 2019 г. совпадает с этим периодом для ИП на ЕНВД. Любой платеж по патенту можно уменьшить на сумму расходов по покупке ККТ. Если патент полностью оплачен, но не истек срок его действия, то данные расходы будут выступать в качестве переплаты, которую можно зачесть или возвратить согласно Налогового кодекса РФ.

Если за указанный период ИП получил несколько патентов, и расходы на ККТ превысили начисления по одному из них, то остальное можно учесть при перечислении налога по другому патенту.

Так как плательщики ПСН не подают в ФНС налоговые декларации, право на вычет можно заявить, отправив специальное уведомление.

Для подтверждения правомерности вычета вам понадобятся:

  • При ЕНВД сумма вычета должна быть заявлена в декларации по ЕНВД.
  • При ПСН подается заявление на вычет.

Прилагаются:

  • Документы, подтверждающие затраты на покупку онлайн-кассы, ФН и оплату договоров об оказании услуг.
  • Паспорт ККТ.
  • Сертификат о регистрации онлайн-кассы в ФНС.

 

 

 

 

Представление налоговыми агентами справок 2-НДФЛ по машиноориентированной форме

 

Налоговые органы Красноярского края сообщают об утверждении новой формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (Приказ ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@).

Приказом утверждены две формы справки:

— первая имеет машиноориентированную форму и предназначена для налоговых агентов (в частности, работодателей), представляющих налоговую отчетность на бумаге (форма 2-НДФЛ).

— вторая форма — справка о доходах и суммах налога физического лица, которая выдается физическим лицам по их заявлениям для представления по месту требования.

Машиноориентированная форма 2-НДФЛ состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и налога на доходы физических лиц, а в приложении – сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам налогового периода с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов. При необходимости налоговым агентом заполняется нужное количество листов. Машиноориентированная форма позволит налоговым органам автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки полученных от налоговых агентов на бумажном носителе справок 2-НДФЛ, что ускорит прием и обработку представленных данных, а также подтверждение прав на налоговые вычеты работников таких организаций (индивидуальных предпринимателей).

При этом на налоговых агентах, представляющих налоговую отчетность в электронной форме по ТКС, изменение формы 2-НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

Форма справки, выдаваемой работникам, осталась прежней, за исключением незначительных изменений по сравнению с действующей формой 2-НДФЛ.

 

ООО «Партнер-Сервис», e-mail: partner.servis@bk.ru тел: 8 (39132) 4-51-92; 8 953 854 51 92. Наш сайт: http://www.admonline.ru/ Все права защищены.